108年1月29日媒體報導有關要保人與被保險人為同一人，保單可不計入遺產總額課稅，本局說明如下：
遺產及贈與稅法第16條第9款規定，被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額不計入遺產總額，係指要保人與被保險人同一人(均為被繼承人)，始可適用。
本局表示，有關要保人死亡，所遺被保險人非要保人之保單，因要保人對該保單享有隨時終止契約並取得解約金之權利，亦得以保險契約向保險人借款，並得指定或變更受益人，對保險契約享有財產上之權利，與前揭規定，要保人與被保險人為同一人保單性質尚屬有別，故要保人死亡時，所遺被保險人非要保人保單之權利價值，核屬其他一切有財產價值之權利，應併入遺產總額課稅。
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更新日期：108-01-30
發佈單位：財政部北區國稅局