本局表示，為因應國際移轉訂價發展趨勢，提升課稅資訊透明度，我國導入移轉訂價三層文據架構，並自106年度營利事業所得稅結算申報案件適用，跨國企業集團在我國境內有營利事業成員（含最終母公司），如符合送交門檻，須送交集團主檔報告及國別報告者，依規定應於會計年度終了後一年內（即107年12月底前）送交所在地稽徵機關。
本局說明，轄內106年度營利事業所得稅結算申報案件，跨國企業集團成員近2,600家，揭露符合應由我國境內營利事業成員送交「集團主檔報告」及「國別報告」分別為250件及230件，以電子業居多。
提交上開報告期限12月底將至，為提醒營利事業如期完成送交「集團主檔報告」及「國別報告」，本局特別整理送交報告重點如下：
一、營利事業應送交集團主檔報告規定
(一)適用門檻：營利事業全年營業收入淨額及非營業收入合計數達新臺幣30億元，且全年跨境受控交易總額達新臺幣15億元。
(二)送交方式：營利事業可採紙本或經掃瞄後以光碟片方式，送交所在地稽徵機關。
(三)送交內容：集團主檔報告應涵蓋內容，包括跨國企業集團之組織結構、經營狀況概述、無形資產、集團成員間之融資活動及財務稅務情形。
二、營利事業應送交國別報告規定
(一)適用門檻：集團前一年度(即105年度)合併收入總額達新臺幣270億元。
(二)送交方式：
1. 紙本方式：依規定格式填寫國別報告（含附表），連同國別報告封面以紙本送交所在地稽徵機關。
2. 媒體申報：使用財政部電子申報繳稅服務網站（網址：http://tax.nat.gov.tw/）提供之申報軟體建檔，轉檔為媒體申報光碟檔案資料，並自行利用該網站提供之審核程式檢測無誤後，採用媒體申報方式，檢齊媒體光碟、媒體檔案遞送單，連同國別報告封面向所在地稽徵機關送交。
3. XML格式之媒體申報：依經濟合作暨發展組職（OECD）規範之國別報告資訊交換XML格式建檔（包括表1、表2、表3及附表-跨國企業集團國別報告成員名單）並存放於光碟，採用媒體申報方式，檢齊媒體光碟、媒體檔案遞送單，連同國別報告封面向所在地稽徵機關送交。
(三)送交內容：依規定格式列示跨國企業集團於各租稅管轄區之所得、稅負及營運活動分配概況。
本局特別提醒，前述集團主檔報告封面、國別報告封面及相關書表，可至財政部稅務入口網（網址：https://www.etax.nat.gov.tw）下載使用。營利事業請注意送交報告期限，以免逾期受罰。如仍有不明瞭之處，歡迎至本局網站（https://www.ntbna.gov.tw)查詢，或撥打免費服務電話0800-000321，本局將竭誠提供詳細諮詢服務。
新聞稿聯絡人：審查一科 李股長
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更新日期：107-10-24
發佈單位：財政部北區國稅局