本局表示，營利事業外銷貨物無論交易條件為何，外銷收入歸屬年度均應為外銷貨物報關日或郵政、快遞事業掣發執據蓋用戳記日所屬之會計年度，而不是以交貨或收款日為收入歸屬年度。
本局表示，近來發現轄內甲公司103年度營利事業所得稅結算申報，於列報外銷收入時，誤以交貨或收款日為歸屬年度，致短漏報營業收入及課稅所得額，故遭本局以不符營利事業所得稅查核準則第15條之2規定為由補稅及處罰在案。
本局特別提醒，營利事業外銷貨物，因報關日與驗收日之年度不同，未依前項規定列為報關日所屬會計年度之銷貨收入，一經查獲，將遭受補稅及處罰，請納稅人多留意，以維護自身權益。營利事業如仍有不明瞭之處，可至本局網站(網址為http://www.ntbna.gov.tw)查詢相關法令或撥打免費服務電話0800-000321洽詢，本局將竭誠提供詳細之諮詢服務。
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聯絡電話：(03)3396789轉1379
更新日期：106/02/25
發佈單位：財政部北區國稅局
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