財政部臺北市國稅局表示，營利事業發生銷貨退回，應取得相關憑證，列報於銷貨退回年度之收入減項。
該局說明，依營利事業所得稅查核準則第19條第1項規定，銷貨退回已在帳簿記錄沖轉並依統一發票使用辦法第20條規定取得憑證，或有其他確實證據證明銷貨退回事實者，應予認定。未能取得有關憑證或證據者，銷貨退回不予認定，其按銷貨認定之收入，並依同業利潤標準核計其所得額。因此銷貨若於次年度發生退回，取得相關之憑證，應列報於銷貨退回年度，而非於銷貨年度減除該筆退回。
該局說明，某公司91年度列報銷貨退回8,400萬元，惟皆係92年度發生之銷貨退回，而該公司於銷貨年度減除，遭該局依上開準則規定剔除補稅，該公司不服，申請復查主張銷貨退回已於92年度取得相關報單，該銷貨退回係屬91年度銷貨減項，應歸屬於91年度，經該局復查決定以，該公司既於92年度取得銷貨退回復運進口相關報單，依上開查核準則規定，應列為92年度銷貨退回，原核定並無不合為由，遂駁回其復查之申請。
該局呼籲，營利事業列報銷貨退回時，務必依規定取得憑證或有其他確實證據證明銷貨退回者，方可認列銷貨退回，俾免遭剔除補稅。
(聯絡人：法務一科陳審核員；電話：23113711分機1834)
