財政部高雄市國稅局表示， 96年度營利事業所得稅結算申報將於本(97)年5月辦理申報作業，該局根據以往經驗，予以彙整營利事業結算申報常見缺失，提供營利事業於辦理所得稅結算申報時之參考： 一、一般案件及申報達所得額標準案件，有任一科目需作調整時，未於「結算申報書－損益及稅額計算表」自行依法調整後金額欄逐項填列(不論其他科目有無調整均需填列)。 二、經營房地、有價證券或期貨買賣為業之營利事業，於計算應稅及免稅所得時，其可直接合理明確歸屬之營業費用及利息支出，未依規定分別計算各該免稅收入之應分攤數。 三、申報所得稅費用或利益(損益及稅額計算表122欄)，未依規定檢附明細表。 四、未依規定於附件欄粘貼股東會決議分配盈餘之議事錄影本。 五、記帳士或記帳報稅代理業務人代理申報案件，未填寫代理人登錄字號或證書號碼、身分證統一編號、委任內容權限及委任日期。 六、繳納之稅捐原以費用列帳者，於繳納年度收到退稅款時，未以原科目沖回或於以後年度始收到退稅款時，並未於收到年度列為非營業收入。 七、所得稅法或營利事業所得稅查核準則規定，有列支限額之項目(如：交際費…等)，超限部分未依規定自行予以調減。 八、營建業合建分售（或分成）之廣告費，並未依應由地主與建主按其售價比例分攤。 九、兌換損益應以實現時列報，其僅係因匯率之調整而產生之帳面差額，即列報兌換損益或未有明細計算表以供查對。 十、投資損失應以實現者為限，其所投資之事業發生虧損，而原出資額並未折減即列報投資損失。 該局進一步籲請營利事業於辦理所得稅結算申報時，對申報內容應依規定翔實填報，以避免事後補正，徒增徵納雙方困擾，另為免營利事業因漏報收入或虛列費用而遭依所得稅法第110條規定處罰，亦請特別注意收入及費用之列報時點。 【＃459】 新聞稿提供單位：審查一科 職稱：股 長 姓名：張月芳 聯絡電話：（07）7256600 分機7120
