財政部臺灣省南區國稅局表示，營業人辦理進銷項電子申報前，請利用「營業稅電子申報繳稅系統」提供之審核程式先行審核，依照錯誤資料清單之提示，釐正錯誤資料，以免後續退查補正之困擾。該局針對納稅人經常發生的錯誤情形整理說明如下，提醒營業人於登錄進銷項媒體檔案時多加注意：
一.資料所屬年月：指統一發票、其他憑證、退貨或折讓證明單所開立之年月，海關代徵營業稅繳納證之繳納年月，海關退還溢繳營業稅（申報單）之退稅年月。例如：進貨取得1張三聯式收銀機發票，發票內表頭雖為97年3-4月份，但發票內容的開立年月為97年2月，此張發票可於97年3月申報97年1-2月資料時提出扣抵，請注意在登錄資料所屬年月時，必須輸入發票開立之年月「97年02月」。
二.登錄進項之其他憑證（例如：收據、員工出差取得運輸事業開立之火（汽）車、船舶、飛機等）之號碼，建議登錄傳票號碼或自行編撰號碼，但編碼方式請勿與統一發票字軌號碼 (前2碼英文+後8碼數字)相同，以避免被誤認為一般統一發票的進項憑證。
三.使用電子計算機發票或三聯式收銀機發票之買受人為非營業人(個人)者，銷售金額應登錄含稅之售價（即銷售額＋稅額），營業稅額登錄「零」，買受人統編欄可留8個空白或登錄8個零，請勿登錄非營業人(個人)之身分證字號或姓名。
四.銷貨退回（進貨退出）或折讓證明單填載數筆發票號碼時，請逐筆登錄；另銷售額內含稅額者，先行計算未含稅額之銷售額與稅額再分別登錄。例如：證明單填載含稅銷售額1,000元，徵收率為5﹪，登錄前必須先計算出未含稅銷售額952元（＝1000元÷(1＋5﹪)）及稅額48元，再分別登錄。
該局呼籲，如營業人之營業稅進銷項資料與營業稅申報書均已採用媒體申報，建議改採網路方式辦理申報，可節省往返稽徵機關之時間。
如有疑問請洽：
資訊科楊股長，聯絡電話： 06-2223111 轉8111彙總編號：97051903
