中區國稅局表示，依營利事業所得稅查核準則第一百零八條之一規定：營利事業機構帳載應付未付之費用或損失，逾二年而尚未給付者，應轉列「其他收入」科目，俟實際給付時再以營業外支出列帳。該局於辦理94年度營利事業所得稅覆核業務時，發現有營業人於92年度向銀行借款之利息支出，因公司實際並未支付，而以應付利息自行估列入帳，另因未支付利息所產生之應付銀行違約金，亦以應付銀行違約金自行估列入帳。惟截至本（94）年度仍未支付，且未轉列「其他收入」科目。依營利事業所得稅查核準則第一百零八條之一規定：營利事業機構帳載應付未付之費用或損失，逾二年而尚未給付者，應轉列「其他收入」科目，俟實際給付時再以營業外支出列帳。是該公司92年度之申報應付利息支出及應付銀行違約金部分，經本局查核後予以轉入本（94）年度「其他收入」科目項下，俟實際給付時再以營業外支出列帳。 如有任何疑問，可撥免費服務電話0800-000-321，該局將竭誠為您服務。（提供單位：稽核科呂志銘，電話：04-23051111轉6210）
