財政部臺灣省南區國稅局表示，為規避稅負，不少被繼承人死亡前會將其銀行存款提領轉存至親人帳戶，卻不知死亡前2年移轉與親人之財產，如構成贈與者，非但須併入遺產總額課稅，且該贈與行為亦會被課徵贈與稅，刻意規避之結果，可能弄巧成拙。
南區國稅局舉最近發生案例說明，甲君膝下無子，96年底死亡前1個月陸續將定期存款解約並提領現金1,000萬元予其胞弟乙君，乙君主張係5年前借用甲君帳戶買賣股票，後因股市低迷，不捨認賠殺出持股，故與甲君約定以定期存款1,000萬元替代股權返還，惟因乙君未能提出借用帳戶買賣股票之出資證明，國稅局認定所稱股票交易帳戶仍為甲君所有，其生前將定期存款1,000萬元解約提領現金存入乙君帳戶，屬死亡前2年內贈與乙君之財產，應視為甲君之遺產，惟因甲君死亡時僅遺留財產100萬元，該筆1,000萬元併入甲君遺產總額經減除免稅額及相關扣除額後，遺產淨額為0元，無須繳納遺產稅，但甲君贈送乙君1,000萬元減除111萬元免稅額後，反而須課贈與稅130萬3,300元。
國稅局特別提醒民眾注意，依據遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前2年內贈與配偶、民法第1138條及第1140條規定之各順序繼承人或各順序繼承人之配偶等之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額課稅，縱使計算結果無應納遺產稅額，該贈與財產之行為，仍應課徵贈與稅。
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