【變更要保人屬財產移轉，應課徵贈與稅】
（臺中訊）財政部中區國稅局民權稽徵所表示，日前查獲甲君購買鉅額保險，以自己為要保人與受益人，嗣於保單繳費期間變更要保人與滿期金受益人為其子乙君，因屬財產移轉，該所乃按截至保單要保人變更日之保單價值，課徵甲君贈與稅。
該所進一步說明，依保險法規定，要保人於保險契約生效後，享有隨時終止契約並取得解約金之權利，亦得以保險契約向保險公司借款，並得指定或變更受益人等依保險契約享有財產上之權利。甲君先前以要保人身分繳付保險費所累積之利得，因要保人變更為乙君，乃甲君將自己應得保險法上的財產權益轉換為乙君所有，屬財產移轉，且乙君已允受，贈與行為成立，應對贈與人甲君課徵贈與稅。
該所特別提醒，父母以其本人為要保人購買保險，嗣將要保人變更為子女時，除能提供父母親為要保人時所繳付的保費，實際上均為子女所繳付之確實證明文件外，父母將自己應得的財產權益轉換為子女所有，即屬贈與行為，應課徵贈與稅。
(提供單位:營所遺贈稅股 郭巧玲 電話:04-23051116#119)
更新日期：2014/04/09